財務状況の把握
企業の財務状況は、財務諸表に記載されたデータを分析することで把握できます。主な財務諸表は以下のとおりです。
- 貸借対照表（B/S）
- 損益計算書（P/L）
- キャッシュフロー計算書（C/F）
- 株主資本等変動計算書
貸借対照表
貸借対照表は、決算日時点の企業の資産・負債・純資産の状況を一覧で示す表です。
表の左側には資産が示されます。1年以内に現金化される資産（流動資産）と、1年超保有される資産（固定資産）が記述されます。
表の右側には負債及び純資産が示されます。1年以内に返済期限が到来する負債（流動負債）、1年超で返済期限が到来する負債（固定負債）と、資本金や余剰金などの会社の元手となる資本（株主資本）が記述されます。
損益計算書
損益計算書は、一定期間の収益と費用を集計し、利益を算出する書類で、企業の経営成績を示します。記述される主な項目は以下のとおりです。
- 売上高
- 売上原価
- 売上総利益（＝ 売上高 − 売上原価）
- 販売費及び一般管理費
- 営業利益（＝ 売上総利益 − 販売及び一般管理費）
- 営業外収益
- 営業外費用
- 経常利益（＝ 営業利益 ＋ 営業外収益 − 営業外費用）
- 特別利益
- 特別損失
- 税引前当期純利益（＝ 経常利益 ＋ 特別利益 − 特別損失）
- 法人税等
- 当期純利益（＝ 税引前当期純利益 − 法人税等）
キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、資金の流入・流出を活動別に示す財務諸表です。以下の3つの区分で構成されています。
- 営業活動によるキャッシュフロー
- 投資活動によるキャッシュフロー
- 財務活動によるキャッシュフロー
なお、キャッシュフロー計算書の作成・開示は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書提出企業に義務付けられています。
株主資本等変動計算書
株主資本等変動計算書は、純資産の部における各項目の変動状況を示す財務諸表です。資本金、資本剰余金、利益剰余金などの増減を把握できます。
資金運用表
資金運用表は、2つの時点の貸借対照表を比較し、資金の運用と調達の状況を分析する表です。年次・月次などの期間で資金の流れを把握するのに役立ちます。
資金繰り表
資金繰り表は、一定期間の現金収入と支出を記録し、実際の資金の流れを把握・予測するための表です。日次・週次・月次などで作成され、資金管理に活用されます。
資金調達の方法
企業は、経営活動に必要な資金を以下の方法で調達します。資金の用途に応じて運転資金と設備資金に分類されます。
自己資金
企業内部で獲得した資金で、以下の式で算出されます。
自己資金 = 留保利益 + 減価償却費 = ( 税引前当期純利益 − 法人税等 − 配当金 ) + 減価償却費
直接金融（資本市場からの調達）
| 株主割当 |
既存株主に新株予約権を与える増資方法 |
| 第三者割当増資 |
特定の第三者に新株を割り当てる方法（資本提携・再建など） |
| 公募増資 |
不特定多数の投資家から資金を募る方法（株式公開企業で主流） |
| 私募債の発行 |
特定の投資家向けに社債を発行（プロ私募・少人数私募債） |
| 公募債の発行 |
不特定多数の投資家向けに社債を発行する方法 |
間接金融（金融機関からの借入）
| 手形貸付 |
約束手形を差し入れて融資を受ける方法 |
| 証書貸付 |
金銭消費貸借契約証書を用いて融資を受ける方法 |
| 当座貸越 |
当座預金残高の不足分を金融機関が立て替える融資方法 |
| インパクトローン |
外貨建てで融資を受ける方法 |
| デリバティブローン |
デリバティブ取引（スワップ・オプション・先物等）を組み込んだ融資方法 |
| ABL（動産・債権担保融資） |
在庫や売掛金などを担保として融資を受ける方法 |
その他の資金調達方法
| リース |
機械設備などをリース会社から借りる方法 |
| ファクタリング |
売掛債権を金融機関等に売却し、資金を得る方法 |